贈与（確定申告）
2023年8月24日 木曜日
生前贈与加算3年→7年
生前贈与加算の期間が3年から7年に変ります。
変るのは来年からです。
暦年贈与の方は、今年は多めにするなど検討が必要です。とお伝えしますが
今年（R5)に贈与して4年後（R9）に贈与者が亡くなれば改正後だから7年？等の質問を受けます。
答えはNOです。
考え方的には賞味期限3年の贈与財産が来年（R6)以後の贈与は賞味期限が7年となるイメージです。
亡くなった日から3年さかのぼるという説明が多かったため3年？７年？とよくわからなくなりますが
賞味期限的にその贈与の日から数えた方が分かりやすいのかなと思います。
相続税対策のベストな方法は、各家庭（財産額や家族構成等）によるため
一度ご相談ください。
変るのは来年からです。
暦年贈与の方は、今年は多めにするなど検討が必要です。とお伝えしますが
今年（R5)に贈与して4年後（R9）に贈与者が亡くなれば改正後だから7年？等の質問を受けます。
答えはNOです。
考え方的には賞味期限3年の贈与財産が来年（R6)以後の贈与は賞味期限が7年となるイメージです。
亡くなった日から3年さかのぼるという説明が多かったため3年？７年？とよくわからなくなりますが
賞味期限的にその贈与の日から数えた方が分かりやすいのかなと思います。
相続税対策のベストな方法は、各家庭（財産額や家族構成等）によるため
一度ご相談ください。
投稿者 相続申告相談センター・一宮 | 記事URL
2022年9月26日 月曜日
相続時精算課税
相続時精算課税とい制度をご存じでしょうか。
贈与税に対する課税方法の１つで、２５００万円の贈与があっても贈与税かかりませんよ。という制度です。
これだけ聞くと１１０万円の贈与なんてやめて、この制度の方がいい！となりますが
かなりの注意が必要です。
相続時精算課税という名の通り「相続」の「時」に「精算」する「課税」方法で
この相続時精算課税により贈与を受けたものは、全て相続税申告の時に持ち戻す「課税を精算」するもので
亡くなった時に持っていた財産+相続時精算課税により贈与した財産の合計で相続税を計算することとなります。
つまり贈与で財産を子に渡し、財産を減らして相続税対策というのができなくなるのです。
さらに、相続税申告の際に「相続時精算課税」で贈与を受けてませんか？と質問しても
十数年前の申告で、さらにその申告書の作成は税理士で依頼したのも被相続人だったりすると
最後に押印したくらいの事で覚えていないという事が多々あるようです。
結果、相続税申告をした後に税務署から「精算課税漏れてますよ」と税務調査に発展する可能性もあるのです。
状況によっては「相続時精算課税」を選択して贈与した方がいいこともありますが
相続税対策で考えるのであれば数年に分けて贈与や、別の財産を贈与するなどほかの方法を考えた方が良いかもしれません。
どのような方法がいいのか？
今もしもが来た場合にどのような税金が必要なのかは、相続税試算が必要です。
簡易的な資産であれば無料で行いますので、気になる方はご連絡ください。
贈与税に対する課税方法の１つで、２５００万円の贈与があっても贈与税かかりませんよ。という制度です。
これだけ聞くと１１０万円の贈与なんてやめて、この制度の方がいい！となりますが
かなりの注意が必要です。
相続時精算課税という名の通り「相続」の「時」に「精算」する「課税」方法で
この相続時精算課税により贈与を受けたものは、全て相続税申告の時に持ち戻す「課税を精算」するもので
亡くなった時に持っていた財産+相続時精算課税により贈与した財産の合計で相続税を計算することとなります。
つまり贈与で財産を子に渡し、財産を減らして相続税対策というのができなくなるのです。
さらに、相続税申告の際に「相続時精算課税」で贈与を受けてませんか？と質問しても
十数年前の申告で、さらにその申告書の作成は税理士で依頼したのも被相続人だったりすると
最後に押印したくらいの事で覚えていないという事が多々あるようです。
結果、相続税申告をした後に税務署から「精算課税漏れてますよ」と税務調査に発展する可能性もあるのです。
状況によっては「相続時精算課税」を選択して贈与した方がいいこともありますが
相続税対策で考えるのであれば数年に分けて贈与や、別の財産を贈与するなどほかの方法を考えた方が良いかもしれません。
どのような方法がいいのか？
今もしもが来た場合にどのような税金が必要なのかは、相続税試算が必要です。
簡易的な資産であれば無料で行いますので、気になる方はご連絡ください。
投稿者 相続申告相談センター・一宮 | 記事URL
2022年6月23日 木曜日
負担付贈与
アパート等の収益物件を相続税対策の為と子供等へ贈与する事があります。
アパート等を贈与できるとアパートの賃料は、その贈与を受けた者の所得となり
その家賃分、毎月贈与しているのと同じような効果がある！と思いますが
考えないといけない事が、まだまだあります。
その一つとして負担付贈与といって、アパート贈与するにあたり、
そのアパートに関する借入も一緒に贈与（アパート収入から返済してねと債務者を変更）する場合
その不動産の贈与税評価額が跳ね上がる可能性があります。
通常は相続税評価額で評価し贈与税の計算をすればよいので
相続税評価額3,200万円で
借入が3,000万円残っている場合
3,200万円－3,000万円＝200万円
200万円－110万円＝90万円に対し贈与税課税？とおもいがちですが
債務と一緒に贈与する場合、資産の評価額は相続税評価額ではなく通常の取引価格を使う必要があります。
通常の取引価格の算定はまた別途説明しますが
ざっくりの説明では相続税評価額は通常の取引価格の80％程度です。
つまり相続税評価額の3,200万円÷80％＝4,000万円ほどの評価となり
4,000万円－3,000万円＝1,000万円
1,000万円－110万円＝890万円に対して贈与税課税となり
想定していたよりも贈与税が高くなってしまった！という事があります。
負担付贈与にはお気を付けください。
アパート等を贈与できるとアパートの賃料は、その贈与を受けた者の所得となり
その家賃分、毎月贈与しているのと同じような効果がある！と思いますが
考えないといけない事が、まだまだあります。
その一つとして負担付贈与といって、アパート贈与するにあたり、
そのアパートに関する借入も一緒に贈与（アパート収入から返済してねと債務者を変更）する場合
その不動産の贈与税評価額が跳ね上がる可能性があります。
通常は相続税評価額で評価し贈与税の計算をすればよいので
相続税評価額3,200万円で
借入が3,000万円残っている場合
3,200万円－3,000万円＝200万円
200万円－110万円＝90万円に対し贈与税課税？とおもいがちですが
債務と一緒に贈与する場合、資産の評価額は相続税評価額ではなく通常の取引価格を使う必要があります。
通常の取引価格の算定はまた別途説明しますが
ざっくりの説明では相続税評価額は通常の取引価格の80％程度です。
つまり相続税評価額の3,200万円÷80％＝4,000万円ほどの評価となり
4,000万円－3,000万円＝1,000万円
1,000万円－110万円＝890万円に対して贈与税課税となり
想定していたよりも贈与税が高くなってしまった！という事があります。
負担付贈与にはお気を付けください。
投稿者 相続申告相談センター・一宮 | 記事URL
2022年6月23日 木曜日
相続税対策
相続税対策どんなのがいいんですか？と聞かれる事は多いです。
当然その人（家族）に合った相続対策は様々ですが
生命保険やアパート等の不動産投資等の中でも
年齢など問わずで考えると110万円以内の暦年贈与だと思います。
※税制改正で贈与できなくなると聞いたけど？と言われたこともありますが
贈与できなくなるのではなく、おそらく生前贈与加算の改正と思います。
現状亡くなる3年まえまでの贈与は、贈与してなかったとしたらの財産で相続税計算しますが
それが5年や10年（一生分とは行かないかなと思いますが）の加算となる位の話と考えてます。
110万円以内の贈与であれば税金の払いも無いし、税金の申告も不要です。
ただし、よくある失敗例で贈与契約が成立していないパターンがあります。
勝手に通帳作ってその通帳に勝手に入れているパターンや
それが実際は勝手ではなくとも他（主に税務署）からみると勝手にと見えるパターン
等失敗例もあるので、その手法については税務署や税理士に確認してください。
余談ですが、これ以上の最強の相続税対策は自己消費だと思ってます。
コロナ渦では難しい部分もありますが、
旅行で豪華なホテルや一流レストラン、高級エステ等で使う事。
消費税10％で高くなったと言いますが
相続税の最高税率55％に比べたら破格です。
無理やり贈与や相続税対策ばかり考えるのではなく
今までの自分や、それに協力してくれていた配偶者や子たちと
贅沢するのもいいのかなと
いつも相談に乗っている時に考えてます。
当然その人（家族）に合った相続対策は様々ですが
生命保険やアパート等の不動産投資等の中でも
年齢など問わずで考えると110万円以内の暦年贈与だと思います。
※税制改正で贈与できなくなると聞いたけど？と言われたこともありますが
贈与できなくなるのではなく、おそらく生前贈与加算の改正と思います。
現状亡くなる3年まえまでの贈与は、贈与してなかったとしたらの財産で相続税計算しますが
それが5年や10年（一生分とは行かないかなと思いますが）の加算となる位の話と考えてます。
110万円以内の贈与であれば税金の払いも無いし、税金の申告も不要です。
ただし、よくある失敗例で贈与契約が成立していないパターンがあります。
勝手に通帳作ってその通帳に勝手に入れているパターンや
それが実際は勝手ではなくとも他（主に税務署）からみると勝手にと見えるパターン
等失敗例もあるので、その手法については税務署や税理士に確認してください。
余談ですが、これ以上の最強の相続税対策は自己消費だと思ってます。
コロナ渦では難しい部分もありますが、
旅行で豪華なホテルや一流レストラン、高級エステ等で使う事。
消費税10％で高くなったと言いますが
相続税の最高税率55％に比べたら破格です。
無理やり贈与や相続税対策ばかり考えるのではなく
今までの自分や、それに協力してくれていた配偶者や子たちと
贅沢するのもいいのかなと
いつも相談に乗っている時に考えてます。
投稿者 相続申告相談センター・一宮 | 記事URL
2022年6月21日 火曜日
贈与税の計算方法
贈与税の計算方法は、その年の1/1～12/31までの1年間にいくら贈与を受けたのか？
その額が年間110万円をこえていれば贈与税課税です。
【特例贈与（祖父母や父母から子や孫への贈与で、その子や孫が成人である場合）】
【一般贈与】（上記以外で例えば兄弟間や夫婦間、贈与受ける人が未成年の親子間贈与等）
よくある間違いで受け皿で110万円までが無税の為
父と母から子へそれぞれ110万円贈与すると。
110万円+110万円＝220万円となり贈与税課税されます。
「12月に111万円子供へ贈与したので申告お願い」
「子供の通帳確認させてください」
・・・・
「5月にも110万円入金ありますが、何のお金ですか？」
「おじいちゃんからも贈与してたみたいです。」
こんな感じのやり取り何度か経験してます。
祖父と父からや、両祖父（父方・母方）から、父と母から等々
一宮の事務所までお越しいただければ
一度無料で相談可能です。
お気軽にご相談ください。
その額が年間110万円をこえていれば贈与税課税です。
【特例贈与（祖父母や父母から子や孫への贈与で、その子や孫が成人である場合）】
| 基礎控除後の課税価格 | 税率 | 控除額 |
| 200万円以下 | 10％ | - |
| 200万円超 400万円以下 | 15％ | 10万円 |
| 400万円超 600万円以下 | 20％ | 30万円 |
| 600万円超 1千万円以下 | 30％ | 90万円 |
| 1千万円超 1.5千万円以下 | 40％ | 190万円 |
| 1.5千万円超 3千万円以下 | 45％ | 265万円 |
| 3千万円超 4.5千万円以下 | 50％ | 415万円 |
| 4.5千万円超 | 55％ | 640万円 |
【一般贈与】（上記以外で例えば兄弟間や夫婦間、贈与受ける人が未成年の親子間贈与等）
| 基礎控除後の課税価格 | 税率 | 控除額 |
| 200万円以下 | 10％ | - |
| 200万円超 300万円以下 | 15％ | 10万円 |
| 300万円超 400万円以下 | 20％ | 25万円 |
| 400万円超 600万円以下 | 30％ | 65万円 |
| 600万円超 1千万円以下 | 40％ | 125万円 |
| 1千万円超 1.5千万円以下 | 45％ | 175万円 |
| 1.5千万円超 3千万円以下 | 50％ | 250万円 |
| 3千万円超 | 55％ | 400万円 |
よくある間違いで受け皿で110万円までが無税の為
父と母から子へそれぞれ110万円贈与すると。
110万円+110万円＝220万円となり贈与税課税されます。
「12月に111万円子供へ贈与したので申告お願い」
「子供の通帳確認させてください」
・・・・
「5月にも110万円入金ありますが、何のお金ですか？」
「おじいちゃんからも贈与してたみたいです。」
こんな感じのやり取り何度か経験してます。
祖父と父からや、両祖父（父方・母方）から、父と母から等々
一宮の事務所までお越しいただければ
一度無料で相談可能です。
お気軽にご相談ください。
投稿者 相続申告相談センター・一宮 | 記事URL
